Con la implementación del Real Decreto Ley 13/2022, se instauró un nuevo sistema de cotización para los trabajadores autónomos, estableciendo bases de cotización fijas que regirán hasta el año fiscal 2025.
Este nuevo marco fiscal, efectivo desde 2023, ha modificado las bases de cotización, reflejando tanto incrementos como reducciones, basadas en los ingresos declarados. En consecuencia, se han configurado 15 tramos de cotización distintos. Además, el Gobierno ha introducido una cuota reducida de 80 euros mensuales para nuevos autónomos durante su primer año, extensible por un año adicional, mientras se fortalece la protección social para este grupo laboral.
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Los cambios más sustanciales para los autónomos
También se ha mejorado el alcance del cese de actividad para incrementar la cobertura en situaciones como interrupciones parciales de la actividad. Los autónomos, a su vez, se beneficiarán de la protección proporcionada por el mecanismo RED para los trabajadores asalariados, conforme a la reforma laboral.
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Desde 2023, los rendimientos netos se determinarán descontando todos los gastos incurridos para la obtención de ingresos de los ingresos totales, aplicándose posteriormente una deducción del 7 % (3 % para autónomos societarios) por gastos genéricos.
En regiones como Madrid, Andalucía, Murcia y Baleares, nuevos autónomos han disfrutado de cuotas nulas en 2023, en el marco del plan de la tarifa de 80 euros, dependiendo de su lugar de residencia.
Todo lo que debes saber sobre los 15 tramos para autónomos que se aplicarán en 2024
Se ha dispuesto un amplio rango de tramos y cuotas para los años 2024 y 2025, adecuándose a los diferentes niveles de ingresos netos mensuales de los autónomos, reflejando así ajustes en las cuotas mensuales que estos deben pagar:
Tramo 1º:
Descripción: Autónomos con ingresos inferiores a 670 euros.
- Cotización 2023: 230 euros.
- Cotización 2024: 225 euros.
- Cotización 2025: 200 euros.
Análisis: Este tramo es para aquellos autónomos con ingresos muy bajos, probablemente part-time o con actividades de baja remuneración. La reducción progresiva en las cuotas en los años siguientes ofrece un alivio fiscal, facilitando la sostenibilidad de sus negocios.
Tramo 2º:
Descripción: Trabajadores por cuenta propia con ingresos mensuales entre 670 y 900 euros.
- Cotización 2023: 260 euros.
- Cotización 2024: 250 euros.
- Cotización 2025: 240 euros.
Análisis: Abarca a autónomos con ingresos moderados, donde la reducción en las cuotas anuales puede representar una mejora en su liquidez y condiciones de trabajo.
Tramo 3º:
Descripción: Autónomos con ingresos netos mensuales superiores a 900 euros e inferiores a 1.166,70 euros.
- Cotización 2023: 275 euros.
- Cotización 2024: 267 euros.
- Cotización 2025: 260 euros.
Análisis: En este tramo se incluyen a aquellos con una estabilidad económica mayor, con una disminución en la cuota mensual en los años subsecuentes para apoyar su actividad profesional.
Tramo 4º:
Descripción: Abarca aquellos con ingresos a partir de 1.166,70 euros y menos de 1.300 euros.
- Cotización 2023: 291 euros.
- Cotización 2024 y 2025: Se mantiene en 291 euros.
Análisis: Aquellos en este tramo disfrutan de una estabilidad en las cuotas durante tres años, permitiendo una mejor planificación financiera.
Tramo 5º y 6º:
Descripción: Para autónomos con ingresos netos superiores a 1.300 euros e inferiores o iguales a 1.700 euros.
- Cotización 2023: 294 euros.
- Cotización 2024: Se mantiene en 294 euros.
Análisis: Este tramo, abarcando dos niveles de ingresos diferentes, mantiene constante su cuota, beneficiando especialmente a aquellos en el límite superior del tramo.
Tramo 7º:
Descripción: Trabajadores por cuenta propia con ingresos netos por encima de los 1.700 euros e inferiores o iguales a 1.850 euros.
- Cotización 2023: 310 euros.
- Cotización 2024: 320 euros.
- Cotización 2025: 350 euros.
Análisis: Este tramo experimentará un incremento progresivo en las cuotas, esencial para aquellos con una estabilidad financiera moderada.
Tramo 8º a 15º:
Los tramos restantes siguen una lógica similar, ajustando las cuotas según los ingresos de los autónomos. Los tramos más altos, con ingresos superiores a 2.030 euros, experimentan incrementos en sus cuotas de forma progresiva hasta 2025, reflejando la capacidad de contribuir de aquellos con mayores ingresos.
Cada tramo está diseñado para adaptarse a las diferentes realidades económicas de los autónomos, procurando equidad y proporcionalidad en las cotizaciones. Los tramos inferiores buscan aliviar la presión fiscal para los ingresos más bajos, mientras que los superiores asumen incrementos graduales, coherentes con su capacidad contributiva